Présentation le tableau des flux de trésorerie (IAS 7)

Le tableau de financement est un élément essentiel des états financiers tel est apprécié selon le cadre conceptuel de l’IASC alors que l’IAS 7 gère sa nature et sa présentation en imposant l’élaboration d’un tableau des flux de trésorerie

La ventilation des flux de trésorerie

Comme vous pouvez bien l’estimer, le tableau des flux de trésorerie est un tableau représentatif de l’état des encaissements et des décaissements issus :

• des activités d’exploitation,
• des activités d’investissement,
• et également des activités de financement.

Les activités d’investissement comportent l’achat et la vente des actifs de long terme et également chaque investissement qui n’appartient pas aux équivalents de liquidités :

• achats et ventes d’immobilisations ou de participations,
• prêts et ses remboursements.

Les activités de financement sont définies comme étant des modifications assez importantes ainsi que dans le contenu des capitaux propres et des capitaux empruntés de l’entreprise. Ces activités concernent :

• l’émission et le rachat d’actions de l’entreprise,
• l’émission d’obligations, d’emprunts, de billets de trésorerie et leur remboursement.

Le reste des activités fait partie des activités d’exploitation.
Les intérêts et dividendes payés peuvent être considérés indifféremment comme des flux de financement ou d’exploitation.
Cependant, les intérêts et dividendes sont considérés comme des flux d’exploitation ou d’investissement alors https://www.cours2comptabilite.com/presentation-le-tableau-des-flux-de-tresorerie-ias-7/